Приближается весна. Актуальный
вопрос в преддверии Международного женского дня 8-ое Марта - продажа тюльпанов
и другой продукции цветоводства. Что важно знать?!!
С 1 октября 2024 года деятельность, связанная с реализацией
потребителям продукции цветоводства и декоративных растений, может осуществляться физическими лицами без регистрации в
качестве индивидуального предпринимателя только
при наличии справкиместного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что
реализуемая продукция произведена плательщиком и (или) лицами, состоящими с ним
в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного,
установленной формы (далее – справка).
При отсутствии справки
физические лица не вправе, как ранее, продавать живые цветы, для осуществления такой деятельности
требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя или
юридического лица.
Так,
с 1 октября 2024 года вступило в силу постановлению
Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457 «О видах
индивидуальной предпринимательской деятельности», которым утвержден перечень видов деятельности, разрешенных
для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности
(далее - Перечень). Осуществлять иные виды деятельности, не поименованные в
Перечне, физические лица не вправе.
В Перечень включен вид
деятельности - реализация потребителям продукции цветоводства
и декоративных растений при наличии документа, предусмотренного
в части второй подпункта 6.2 пункта 6
статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь, а также их семян
и (или) рассады. Под потребителем понимаетсяфизическое лицо, имеющее намерение заказать или приобрести либо заказывающее,
приобретающее или использующее товары (работы, услуги) исключительно для личных,
бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Таким образом, при наличии справки реализация продукции цветоводства
и декоративных растений потребителям может осуществляться физическими лицами, как и ранее,
с уплатой единого налога с физических лиц и индивидуальных предпринимателей
(далее – единого налога), либо с уплатой налога на профессиональный доход в
порядке, установленном налоговым законодательством.
1. Физические лица, которые
планируют осуществлять указанный вид деятельности с уплатой единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных
физических лиц, обязаны до начала ее осуществления подать в налоговый орган
письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика с
указанием видов деятельности, который они предполагают осуществлять, формы
оказания услуг, а также периода и места осуществления деятельности.
На основании поданного
уведомления налоговый орган произведет расчет подлежащей к уплате суммы единого
налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый
налог).
Физическое лицо до начала
осуществления деятельности обязано уплатить единый налог по установленным в
2025 году ставкам:
при осуществлении деятельности
в Пинском и Ивановском районе - 148,00 рублей;
в г. Пинске – 150,00 рублей;
в г. Бресте - 162,00 рубля;
в г. Минске 176,00 рублей.
При уплате единого налога
предусмотрены льготы, в частности для пенсионеров по возрасту, инвалидов,
родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте
до 18 лет, плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет.
Ставка налога в этом случае будет понижена на 20%.
2. Физические лица, которые
планируют осуществлять деятельность с
уплатой налога на профессиональный доход обязаны до начала ее
осуществления:
установить на свой смартфон или
компьютер приложение «Профдоход»;
через приложение «Профдоход»
проинформировать налоговый орган о применении налога на профессиональный
доход;
формировать чеки с
использованием приложения «Профдоход» в момент получения денежных средств по каждому факту расчета и обеспечить его передачу
покупателю в электронной форме или на бумажном носителе, за исключением отказа
покупателя в его получении.
Ставка налога установлена в
размере 10% независимо от размера полученного дохода от физических лиц.
Для плательщиков налога на профессиональный
доход, являющихся получателями пенсии, ставка налога с 10% фактически
уменьшается до 4%, за счет освобождения от уплаты обязательных страховых
взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты
населения Республики Беларусь.
Для физических лиц, впервые
зарегистрированных в качестве плательщика налога на профессиональный
доход, предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000
белорусских рублей.
Самостоятельно рассчитывать
налог на профессиональный доход плательщикам не нужно. Применение
налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью
автоматизированы. На основании сформированных чеков налоговыми органами будет
исчислен и предъявлен к уплате налог на профессиональный доход, который
необходимо уплатить не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным.
Обращаем внимание, что при
выявлении факта осуществления физическим лицом, не зарегистрированным в
качестве индивидуального предпринимателя, деятельности по реализации продукции
цветоводства без наличия справки, такому лицу будет начислен и предъявлен к уплате
единый налог по ставкам, установленным для индивидуальных предпринимателей,
осуществляющих розничную торговлю иными непродовольственными товарами: при
осуществлении торговли в Пинском и Ивановском районе -
656,00 рублей, в г. Пинске – 724,00 рубля, в г. Бресте - 1020,00 рублей, в г.
Минске 1645,00 рублей. При повторном выявлении нарушения к ставке
единого налога применяется коэффициент 5. Кроме того, за осуществление предпринимательской деятельности, осуществляемой без
государственной регистрации, когда такая регистрация обязательна, предусмотрена
административная ответственность в соответствии с частью второй статьи 13.3
Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях - штраф в размере до ста базовых величин с
конфискацией предмета административного правонарушения, орудий и средств
совершения административного правонарушения, а также до ста процентов от суммы
дохода, полученного в результате такой деятельности, или без конфискации.
Налоговая инспекция призывает
граждан не нарушать законодательство!!!
