Создавая свой бизнес важно знать, какими льготами или преференциями при осуществлении той или иной деятельности можно будет воспользоваться.
В нашей стране развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства является одним из приоритетных направлений государственной политики, при этом государство стимулирует развитие частной инициативы в сельской местности.
Бизнес на селе может быть представлен предприятиями и организациями, их обособленными структурными подразделениями, имеющими обособленный баланс и расчетный счет, право на распоряжение которым предоставлено должностным лицам структурного подразделения, а также регистрацией физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Одним из документов, регламентирующим льготы для ведения бизнеса в сельской местности, является Декрет Президента от 7 мая 2012 г. № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности» (с изменениями и дополнениями). Льготы предоставляются в течение 7 календарных лет со дня государственной регистрации.
Субъекты хозяйствования в малых городах и сельской местности имеют право не исчислять и не уплачивать следующие налоги:
-налог на прибыль (или подоходный налог для индивидуальных предпринимателей) в отношении прибыли (дохода), полученной в результате реализации товаров (работ, услуг) собственного производства;
-налог на недвижимость (с капитальных строений и машино-мест, расположенных в малых городах и сельской местности).
Кроме того, к числу получаемых преференций относятся:
- освобождение от уплаты госпошлины за выдачу специального разрешения (лицензии) на осуществление юридическими и физическими лицами отдельных видов деятельности, внесение в такое специальное разрешение (лицензию) изменений и дополнений, продление срока действия;
- право не исчислять и не уплачивать иные налоги, сборы (пошлины) (за исключением НДС, акцизов, гербового и оффшорного сборов, государственной пошлины, патентной пошлины, утилизационного сбора, таможенных пошлин и сборов, земельного налога, экологического налога и некоторых других)
Льготы и преференции для бизнеса предоставляются при соблюдении некоторых условий:
-коммерческие организации и индивидуальные предприниматели должны быть зарегистрированы в сельской местности (территория средних, малых городских поседений, сельской местности),
-деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) должна осуществляться в сельской местности,
-необходимо наличие сертификата собственного производства,
-необходимо вести раздельный учет выручки и затрат.
Сертификат продукции собственного производства или сертификат собственных услуг и работ выдается Белорусской торгово-промышленной палатой после проведения экспертизы и подтверждает принадлежность продукции к продукции собственного производства на определенное время.
Если такого сертификата у компании или ИП нет, они обязаны уплачивать налог на прибыль и подоходный налог (с ИП) и налог на недвижимость.
В целях создания условий для развития торговли, общественного питания и оказания бытовых услуг на территории сельской местности и малых городских поселений действует Указ Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 года № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания (далее – Указ 345).
К льготируемой деятельности относится розничная торговля, общественное питание и бытовое обслуживание населения.
Так, с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года организации и индивидуальные предприниматели:
-освобождаются от НДС в части оборотов от реализации товаров (работ, услуг), возникающих от льготируемой деятельности;
-организации исчисляют и уплачивают налог на прибыль по ставке 6% в части прибыли от реализации товаров (работ, услуг), полученной от льготируемой деятельности;
-индивидуальные предприниматели доходы полученные от деятельности на соответствующих территориях, облагают подоходным налогом с физических лиц по ставке 6 процентов или являясь плательщиками единого налога применяют ставку единого налога в размере одной базовой величины.
Указанные льготы применяются при условии ведения раздельного учета выручки и затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), налоговых вычетов по НДС.
Обращаем внимание, что действие Указа 345 не распространяется:
-на розничную торговлю автомобильным топливом, механическими транспортными средствами, самоходными машинами, прицепами, ювелирными и другими бытовыми изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней;
-оказание бытовых услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств.
Кроме того, в указанный период освобождаются от налога на недвижимость:
-расположенные в сельской местности капитальные строения (здания и строения), которые являются или их части являются торговыми объектами, объектами общепита, объектами бытового обслуживания;
-расположенные на территории малых городских поселений капитальные строения (здания и строения), которые являются или их части являются объектами общественного питания и бытового обслуживания.
Земельные участки, находящиеся под такими строениями, освобождаются от земельного налога и арендной платы за земельные участки.
В соответствии с пунктом 4 Указа 345, Брестским областным Советом депутатов принято решение от 27.11.2017 № 286 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345» (далее - решение), которым установлены перечни населенных пунктов и территорий вне населенных пунктов, относящихся к территории сельской местности, и населенных пунктов, относящихся к территории малых городских поселений.
Льготы для бизнеса на селе
